关于证券公司2007年年度报告工作的通知
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关于证券公司2007年年度报告工作的通知
中国证券监督管理委员会
关于证券公司2007年年度报告工作的通知
证监机构字[2007]320号
各证券公司、各有关会计师事务所：
为做好证券公司2007年年度报告编制、审计、报送、披露工作，规范证券公司会计处理、利润分配行为，保障证券公司财务信息质量和透明度，现就有关事项通知如下：
一、证券公司应当按照《企业会计准则》要求稳健进行会计处理，如实反映公司的财务状况和经营成果。
（一）依据金融资产的持有意图，合理确定金融资产分类，审慎确定公允价值。
（二）建立健全与金融资产分类、公允价值确定相关的决策机制、业务流程和内控制度。公司董事会和管理层应当按照法律法规和公司章程规定，履行相应的决策程序，对金融资产分类、公允价值确定原则形成董事会决议，并报公司注册地证监局备案。
（三）保持公司会计政策的稳定性，不得随意变更金融资产分类、公允价值确定原则。在年度报告中充分披露金融资产分类、公允价值确定原则；使用公允价值计量的，披露初始成本、期初公允价值及本期增减变动情况；采用估值技术确定公允价值的，披露相关估值假设以及主要参数选取原则。
（四）充分计提各项资产减值准备，充分预计可能发生的损失。对存在不确定性的资产，审慎估计资产可收回金额，充分计提减值准备；对已经形成损失的事项，如实予以确认；对各项应收款项，足额计提坏账准备，禁止变相不计或少计坏账准备。
（五）对未决诉讼、仲裁、对外担保等或有事项以及营销活动可能产生的风险，充分预计损失，符合负债确认条件的确认预计负债。
（六）正确划分会计政策变更与会计估计变更，严格区分会计估计变更与前期差错更正，不得利用会计政策变更、会计估计变更或差错更正操纵净利润、净资产等财务指标。
二、证券公司应当规范利润分配行为，合理分配利润，保持公司发展后劲。
（一）充分考虑证券行业特点和公司未来发展需要，审慎确定利润分配方案。
（二）根据《公司法》的规定，按照税后利润的10%足额提取法定公积金。
（三）根据《金融企业财务规则》的要求，按照税后利润的10%提取一般风险准备金。
（四）根据《证券法》要求，按不低于税后利润的10%提取交易风险准备金，用于弥补证券交易损失。
（五）证券公司可供分配利润中公允价值变动收益部分，不得用于向股东进行现金分配。
（六）就利润分配方案对公司风险控制指标及业务经营带来的影响予以充分评估，进行敏感性分析，确保利润分配方案实施后，公司净资本等风险控制指标不低于《证券公司风险控制指标管理办法》规定的预警标准。敏感性分析报告应当报公司注册地证监局备案。
（七）鼓励证券公司通过增加公积金等方式进行利润分配。
三、证券公司应当认真做好年度报告的编制、报送、披露等工作。
（一）高度重视2007年年度报告的编制、报送和披露等工作。公司董事长、总经理、财务总监等相关责任人应当严格履行职责，对公司年度报告及财务信息的真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。对重大会计差错和会计舞弊行为，公司应当进行责任认定，予以责任追究。
（二）在2008年4月30日之前，以书面形式一式两份，向公司注册地证监局报送年度报告、审计报告、净资本及风险控制指标专项审计报告、资产管理业务专项审计报告、客户资金安全专项审核报告以及内部控制专项审核报告，并通过机构监管综合信息系统报送上述报告的电子版。
（三）在2008年4月30日之前，通过中国证券业协会网站和本公司网站公开披露2007年年度审计报告、经审计的会计报表及附注。
四、认真做好年度报告审计工作。
（一）会计师事务所应当认真执行审计准则，按照风险导向审计理念，完善审计执业规程，客观、审慎地发表审计意见，并对证券公司金融资产分类及变更、公允价值确定、减值准备计提、关联方交易等问题予以重点关注。
（二）证券公司应当按照有关要求，配合会计师事务所做好2007年年度报告审计工作。充分、如实地向会计师事务所提供必要的资料，不得限制审计范围。
（三）会计师事务所对于发现的证券公司挪用客户资产、资本不实、关联方占用等行为，以及非标准无保留审计意见涉及的事项和重大审计调整事项，应当就其性质、金额和对公司财务状况的影响等书面报告公司注册地证监局，并抄送我会机构监管部、会计部。
对于存在财务信息虚假、利润分配不规范、年度报告报送不及时等问题的证券公司，以及未勤勉尽责的会计师事务所及注册会计师，我会及相关证监局将依法采取相应的监管措施，并追究有关单位及人员的相应责任。
二○○七年十二月十八日
国家国有资产管理局关于印发《1992年地方国有资产报表评比办法》的通知
国有资产管理局
国家国有资产管理局关于印发《1992年地方国有资产报表评比办法》的通知
1993年5月10日，国家国有资产管理局
各省、自治区、直辖市和计划单列市国有资产管理局（办公室、处）：
为搞好1992年度国有资产报表的汇审工作，现将《1992年地方国有资产报表评比办法》印发给你们，请按照我局《1992年国有资产年度汇总报表格式及编制说明》（国资综发〔1992〕61号文）的要求，认真做好1992年报表的汇总、编制工作。
附件：1992年地方国有资产报表评比办法
一、评比对象和范围
各省、自治区、直辖市和计划单列市国有资产管理部门上报国家局的1992年六类国有资产年度汇总报表和软盘。
二、评比要求
各地区报表，必须按照国家局下发的《国有资产年度汇总报表编报暂行办法》（国资综发〔1990〕24号）和《1992年国有资产年度汇总报表格式及编制说明》（国资综发〔1992〕61号）的规定内容按时按质地编报。要做到数字准确完整、表与表之间相关关系正确、报表和软盘数据一致；报表说明书要对本地区的资产经营状况及存在的问题进行认真分析；报表及说明文字要工整、清晰，负责人签章要完整无缺；报送软盘、报表的份数符合规定，报送日期以交邮日期为准。
三、评比内容和计分标准
1992年年报和软盘评比同时进行，满分为100分。评比内容如下：
1．及时性。以规定的报送时间5月31日为限，报表和软盘每迟报一天扣1分，以此类推，迟报扣分最多不超过20分。
2．规范性。（1）报表和软盘不符合上报要求，每缺报一类扣10分；（2）缺报报表情况说明书的扣10分；（3）报表缺页，格式不对，手续不完备的扣10分；累计扣分不超过20分。
3．一致性。报表数字和软盘不一致，每一笔数扣1分。累计扣分不超过10分。
4．真实性。凡发现报表与上年比较，有明显不符合实际的错误扣10分。
5．准确性。根据报表的平衡关系和审核内容：（1）数字每漏或错一笔扣1分；（2）表与表之间相关关系、逻辑关系每错一笔扣3分（由于一笔数据错误造成连带错误的，按错一笔扣分）。
四、公布评比结果
1．按照评比要求和评比标准进行评比计分并排出名次，按照分数的高低分别评出优秀、先进等级。
2．向获奖单位进行表彰和奖励。
3．国家资产局将评比结果通报各地区。
江门市江新联围大堤管理暂行办法(废止)
广东省江门市人民政府
江门市江新联围大堤管理暂行办法
各市、区人民政府，市府直属各单位：
《江门市江新联围大堤管理暂行办法》，业经市政府十一届26次常务会议研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
江门市人民政府办公室
二○○○年八月十四日
江门市江新联围大堤管理暂行办法
第一条 为加强江新联围大堤的管理，维护大堤工程的完整，增强防洪抗灾能力，确保人民生命财产的安全；根据国家有关法律法规和《广东省河道堤防管理条例》的规定，制定本管理暂行办法。
第二条 凡进入江新联围大堤管理范围内的一切单位和个人，均适用本办法。
第三条 本办法所称的江新联围管理范围是指新会市棠下镇的天河围、江门市区（蓬江区、江海区）堤段及礼东围，新会市睦洲镇睦洲围、龙泉围，三江镇三联围、一联围，会城镇环城围等河岸的堤围、水闸、涵窦及河道中心线至大堤的水域、沙洲、滩地（包括可耕地）、行洪区、护堤地等。
第四条 堤防两侧应留有护堤地，护堤地均从内、外坡堤脚算起每侧30米。未达设计标准的堤段和险段，其护堤地应适当加宽。凡过去已征用、划定的护堤地，均归国家所有，由河道堤防主管部门管理和使用。对尚未划定护堤地的堤段，由所在地市人民政府按规定给予划定。对未经征用的护堤地，管理监督权归水行政主管部门，使用者不得兴建有碍防汛抢险和大堤安全的违章建筑及从事导致水土流失、水质污染等活动。
第五条 成立市江新联围管理委员会，履行大堤有关整治、管理的指挥、决策职能，设立江新联围管理处，各有关镇（水闸）成立管理所，江新联围管理处受市江新联围管理委员会的委托，是负责对江新联围大堤进行统一规划、整治、管理、实施监督的执行机构。
第六条 江新联围大堤所经有关市、区的堤段，由所在市、区人民政府水行政主管部门按分级管理原则，负责本地堤段的防洪抢险任务，落实防洪责任制。
第七条 未经批准，任何单位或个人不得在堤防管理范围内修建各类建筑物或进行其他工程施工以及防碍工程管理和防汛抢险工作等活动。
第八条 任何单位确因生产或建设需要，在江新联围管理范围内的河道、滩地上修建工程、构筑物和砂场等设施以及利用堤顶和防汛公路作交通运输的，必须报经河道堤防主管部门审批。
经批准在河道管理范围内的工程建设项目和其他设施，建设单位或个人应当向河道堤防主管部门申领《河道占用许可证》，并按规定缴纳河道管理范围占用费。报建单位应严格按照批准的工程方案施工、按期完工，并报请验收。
第九条 在江新联围受益范围内的农户、农场、水产养殖场、工商企业和其他经营单位，必须按国家规定交纳堤围防护费。堤围防护费的征收标准，按县以上人民政府颁布的标准执行。
第十条 从事生产、建设、经营活动的单位和个人，需向江新联围堤外的西江河道排放污水的，应先取得环保部门批准，并领取“排污许可证”，在水行政主管部门批准的地点排放。违反者，依照《中华人民共和国水污染防治法》及《中华人民共和国水污染防治法实施细则》的规定予以处罚。
第十一条 擅自在江新联围管理范围内的河道、滩地、堤防或护堤地上修建工程设施、砂场、设厂设店经营以及围垦或违反规定进行种植者，按照“谁设障，谁清障”的原则，限期由原建设单位或其所有者拆除清理。
第十二条 在江新联围管理范围内的河道倾倒矿碴、炉碴、煤灰、泥土、石、瓦砾、陶瓷碎片、垃圾、杂物的，限期由原倾倒单位或个人清除。
第十三条 在江新联围管理范围内的河道、滩地上乱挖及乱堆土、砂、石料、煤炭等杂物，或在堤身及护堤地内取土、扒口、挖洞、修坟、铲草皮、开沟以及擅自挖低堤顶通车等，造成堤防及河道护岸工程损毁的，由造成损毁的单位或个人负责修复，并赔偿因此而造成的损失。
第十四条 违反上述第十一、十二、十三条的规定，除责令当事人负责拆除、清理、修复（或负责该项费用）和赔偿损失外，并根据《广东省河道堤防管理条例》第十六条规定没收其非法所得，暂扣其违法作业工具，并处以1000元以上1万元以下罚款。接受处罚后，发还暂扣的作业工具。
第十五条 违反本办法规定，有危害江新联围大堤安全行为的，水行政主管部门应责令其停止危害行为，赔偿损失，并依法予以处理，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十六条 当事人对行政处罚决定不服的，可在接到处罚通知之日起60天内，依法申请复议或直接向人民法院起诉，对复议不服的，可在接到决定之日起15天内，向人民法院起诉。当事人逾期不申请复议，也不向人民法院起诉而又不履行处罚决定的，由作出处罚的机关提请人民法院依法强制执行。
第十七条 自本办法公布施行之日起三个月内，凡违反本办法第十条、第十二条的单位和个人必须自行清理、拆除相关设施。若确需在河道范围内兴建建筑物或占用河道的，必须按程序审批。否则将按规定严肃查处；拒不执行者，由作出处罚决定的机关提请司法机关强制执行，情节严重者要依法追究刑事责任。
第十八条 江新联围管理处、江新联围派出所和管理所及其工作人员，必须模范执行本办法。凡违反本办法，玩忽职守，营私舞弊，虚报情况，伪造资料，违章运行，致使公共财产、国家和人民利益遭受损失，要给予管理单位负责人和直接责任人行政或经济处罚，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十九条 江新联围管理处执行本办法的各项收费和罚款必须用于河道整治和管理，不得挪作他用，并由市财政、市审计部门负责监督。
第二十条 本办法由市水利局负责解释。
第二十一条 本管理办法自颁布之日起施行。
