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中国证券监督管理委员会


关于证券公司风险资本准备计算标准的规定

（2008年6月24日中国证券监督管理委员会公布，根据2012年4月11日中国证券监督管理委员会《关于修改〈关于证券公司风险资本准备计算标准的规定〉的决定》、2012年11月16日中国证券监督管理委员会《关于修改〈关于证券公司风险资本准备计算标准的规定〉的决定》修订）


一、基准计算标准
（一）证券公司经营证券经纪业务的，应当按托管的客户交易结算资金总额的2%计算经纪业务风险资本准备。
（二）证券公司经营证券自营业务的，对未进行风险对冲的证券衍生品、权益类证券和固定收益类证券分别按投资规模的20%、15%、8%计算风险资本准备；对已进行风险对冲的证券衍生品、权益类证券和固定收益类证券按投资规模的5%计算风险资本准备。
股指期货投资规模以股指期货合约价值总额的15%计算，利率互换投资规模以利率互换合约名义本金总额的3%计算。
证券公司违反规定超比例自营的，在整改完成前应当将超比例部分按投资成本的100%计算风险资本准备。
（三）证券公司经营证券承销业务的，应当分别按包销再融资项目股票、IPO项目股票、公司债券、政府债券金额的30%、15%、8%、4%计算承销业务风险资本准备。
计算承销金额时，承销团成员通过公司分销的金额和战略投资者通过公司签订书面协议认购的金额不包括在内。计算股票承销业务风险资本准备时，证券公司应当自发行项目确定询价区间后，按询价上限计算。
同时承销多家发行人公开发行的证券，发行期有交叉、且发行尚未结束的，应当分别计算各项承销业务风险资本准备。
在报送月报时，证券公司应当按照当月某一时点计算的风险资本准备最大额填报月末承销业务风险资本准备。证券公司由于时点差异导致净资本与各项风险资本准备之和的比例低于规定标准的，应当提供风险控制指标当月持续达标的专项说明。
（四）证券公司经营证券资产管理业务的，应当分别按专项、集合、限额特定、定向资产管理业务规模的2%、2%、1%、1%计算资产管理业务风险资本准备。
证券公司应当按集合计划面值与管理资产净值孰高原则计算集合、限额特定资产管理业务规模，按管理本金计算专项、定向资产管理业务规模。
（五）证券公司经营融资融券业务的，应当分别按对客户融资业务规模的5%、融券业务规模的10%计算融资融券业务风险资本准备。
（六）证券公司设立分公司、证券营业部等分支机构的，应当对分公司、证券营业部，分别按每家2000万元、300万元计算风险资本准备。
（七）证券公司应按上一年营业费用总额的10%计算营运风险资本准备。
二、为与证券公司的风险管理能力相匹配，现阶段我会对不同类别证券公司实施不同的风险资本准备计算比例。
A、B、C、D类公司应分别按照上述第一条（一）至（五）项规定的基准计算标准的0.3倍、0.4倍、1倍、2倍计算有关风险资本准备。
连续三年为A类的公司应按照上述第一条（一）至（五）项规定的基准计算标准的0.2倍计算有关风险资本准备。
各类证券公司应当统一按照上述第一条（六）、（七）项所规定的基准计算标准计算有关风险资本准备。
三、证券公司开展创新业务的，在创新业务试点阶段，应当按照我会规定的较高比例计算风险资本准备；在创新业务推广阶段，风险资本准备计算比例可适当降低。

附件：证券公司风险资本准备计算表





附件：

证券公司风险资本准备计算表
编制单位： 年 月 日 单位：元
公司分类级别： 　 　 　 　 　 　 　 　 　
项目 行次 期初
余额 期末余额 分类计算标准 风险资本准备
连续3年为A A B C D 期初
余额 期末
余额
1. 经纪业务风险资本准备 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　
其中：托管的客户交易计算资金总额 2 　 　 0.4% 0.6% 0.8% 2% 4% 　 　
2. 自营业务风险资本准备
注1 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　
其中：（1）证券衍生品投资规模 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　
权证 5 　 　 4% 6% 8% 20% 40% 　 　
买入股指期货 注2 6 　 　 4% 6% 8% 20% 40% 　 　
卖出股指期货 注2 7 　 　 4% 6% 8% 20% 40% 　 　
利率互换 注2 8 　 　 4% 6% 8% 20% 40% 　 　
9 　 　 　 　 　
（2）权益类证券投资规模 10 　 　 　 　 　 　 　 　 　
股票 11 　 　 3% 4.5% 6% 15% 30% 　 　
股票基金 12 　 　 3% 4.5% 6% 15% 30% 　 　
混合基金 13 　 　 3% 4.5% 6% 15% 30% 　 　
集合理财产品 14 　 　 3% 4.5% 6% 15% 30% 　 　
信托产品 15 　 　 3% 4.5% 6% 15% 30% 　 　
其他 16 　 　 3% 4.5% 6% 15% 30% 　 　
（3）固定收益类证券投资规模 17 　 　 　 　 　 　 　 　 　
政府债券 18 　 　 1.6% 2.4% 3.2% 8% 16% 　 　
公司债券 19 　 　 1.6% 2.4% 3.2% 8% 16% 　 　
债券基金 20 　 　 1.6% 2.4% 3.2% 8% 16% 　 　
其他 21 　 　 1.6% 2.4% 3.2% 8% 16% 　 　
（4）已对冲风险的权益类证券及其衍生品投资规模 注3 22 　 　 　 　 　 　 　 　 　
权益类证券 23 　 　 1% 1.5% 2% 5% 10% 　 　
卖出股指期货 注2 24 　 　 1% 1.5% 2% 5% 10% 　 　
（5）已对冲风险的固定收益类证券及其衍生品投资规模 注3 25 　 　 　 　 　
固定收益类证券 26 　 　 1% 1.5% 2% 5% 10% 　 　
利率互换 注2 27 　 　 1% 1.5% 2% 5% 10% 　 　
28 　 　 　 　 　
3. 承销业务风险资本准备 29 　 　 　 　 　 　 　 　 　
其中：再融资项目股票承销业务规模 30 　 　 6% 9% 12% 30% 60% 　 　
IPO项目股票承销业务规模 31 　 　 3% 4.5% 6% 15% 30% 　 　
公司债券承销业务规模注4 32 　 　 1.6% 2.4% 3.2% 8% 16% 　 　
政府债券承销业务规模注5 33 　 　 0.8% 1.2% 1.6% 4% 8% 　 　
4. 资产管理业务
风险资本准备 34 　 　 　 　 　 　 　 　 　
其中：专项理财业务规模 35 　 　 0.4% 0.6% 0.8% 2% 4% 　 　
集合理财业务规模 36 　 　 0.4% 0.6% 0.8% 2% 4% 　 　
限额特定理财业务规模 37 0.2% 0.3% 0.4% 1% 2%
定向理财业务规模 38 　 　 0.2% 0.3% 0.4% 1% 2% 　 　
5. 融资融券业务
风险资本准备 39 　 　 　 　 　 　 　 　 　
其中：融资业务规模 40 　 　 1% 1.5% 2% 5% 10% 　 　
融券业务规模 注6 41 　 　 2% 3% 4% 10% 20% 　 　
6. 分支机构风险资本准备 42 　 　 　 　 　 　 　 　 　
其中：分公司家数 注7 43 　 　 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 　 　
营业部家数 注7 44 　 　 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 　 　
7. 营运风险资本准备 45 　 　 　 　 　 　 　 　 　
其中：上一年度营业费用
注8 46 　 　 10% 10% 10% 10% 10% 　 　
8. 其他风险资本准备 47 　 　 　 　 　 　 　 　 　
其中：中小企业私募债券 注9 48 　 　 3% 4.5% 6% 15% 30% 　 　
49
各项风险资本准备之和 50 　 　 　 　 　 　 　 　 　
附：其他需要特别说明的事项
注：1. 证券衍生品包括：权证、股指期货、利率互换；权益类证券具体包括：股票、股票基金、混合基金、集合理财产品、信托产品及证券公司委托基金公司、其他证券公司进行的证券投资；固定收益类证券具体包括：债券、债券基金、央行票据、货币市场基金、资产证券化产品。
2. 股指期货、利率互换投资规模分别按照股指期货合约价值总额的15%、利率互换合约名义本金总额的3%计算。
3. 股指期货、利率互换套期保值满足《企业会计准则第24号－套期保值》有关套期保值高度有效要求的，可认为已对冲风险。
4. 公司债券是指以公司为发行人的公司债、企业债、可转债、短期融资券、中期票据等。
5. 政府债券是指以政府为发行人的债券。
6. 融券业务规模按照融出时证券的市值计算。
7. 每家分公司、营业部按0.2亿元、0.03亿元计算风险资本准备，风险资本准备期初期末余额应以元为单位填列。
8. 营业费用指业务及管理费、资产减值损失、其他业务成本之和。
9. 证券公司承销、自营业务参与中小企业私募债券的，应分别按照15%的比例计算承销业务、自营业务风险资本准备（15%为基准比例，不同类别公司按规定实施不同的计算比例），并在第48行中予以合并填列。


法定代表人： 办公电话：
总经理： 办公电话：
财务负责人： 办公电话： 移动电话：
制表人： 办公电话： 移动电话：


浙江省舟山市人民政府


政府令第18号


《舟山市按比例安排残疾人就业办法》已经市政府常务会议审议通过，现予公布，自2004年6月1日起施行。
市长：郭剑彪
二○○四年四月十六日

舟山市按比例安排残疾人就业办法

第一条 为保障残疾人的劳动权利，促进残疾人就业，根据《浙江省实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》（省人大常委会第69号决定）和《浙江省按比例安排残疾人就业办法》（省政府第155号令）等法规规章的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市符合法定就业年龄、有一定劳动能力、自愿要求就业的无业残疾人，依照本办法规定安排就业。
第三条 各级人民政府应当加强对按比例安排残疾人就业工作的领导，保障残疾人的就业权利。
市、县（区）残疾人联合会（以下简称残联）受本级政府委托负责本行政区域内按比例安排残疾人就业工作，有关按比例安排残疾人就业的具体业务工作，由市、县（区）残疾人就业服务机构负责办理。
市、县（区）人事劳动社会保障、财政、民政、地税、统计、工商行政管理等部门在各自职责范围做好残疾人就业工作。
第四条 本市行政区域内的机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位等各类用人单位（包括中央部属、省属、外省市驻舟单位，以下统称用人单位），均须按照本单位在职在岗职工总数1.5%的比例安排残疾人就业。
鼓励、支持集中安排残疾人就业和用人单位超比例安排残疾人就业。
第五条 按比例安排残疾人就业工作按照下列规定组织实施：
（一）市残联负责市属单位的安排残疾人就业工作；
（二）县（区）残联负责实施县(区)属及以下所属单位的安排残疾人就业工作；
（三）中央部属、省属、外省市驻舟单位，由市残联负责安排残疾人就业工作，也可以委托所在地县（区）残联负责。
第六条 各级人民政府应当为农村残疾人参加种植、养殖业和家庭手工业等多种形式的生产劳动创造条件。
村民委员会、村经济合作社应当帮助农村残疾人解决生产中的困难；根据残疾人的条件和当地的实际，帮助安排其力所能及的工作。
第七条 用人单位安排残疾人就业，应当与残疾职工依法签订一年以上劳动合同（聘用合同），并办理养老、医疗、失业等社会保险；依法订立或解除劳动合同（聘用合同），应当报送经办的残疾人就业服务机构备案。
第八条 用人单位应当根据残疾职工的残疾程度、技能、特长等情况安排合适的工种和岗位。
残疾职工的工资定级、晋级、劳动报酬、生活福利和社会保险，与其他职工同等待遇。
第九条 残疾人就业服务机构应当协助用人单位加强对残疾职工的技术培训和跟踪服务。
第十条 实行缴纳残疾人就业保障金制度。用人单位未达到规定比例安排残疾人就业的，每少安排1名残疾人，应当按统计部门公布的本地区上年度职工年平均工资的100%缴纳残疾人就业保障金。
残疾人就业保障金交纳的计算公式为：（单位在职在岗职工总数×1.5%-单位已安排残疾职工数）×(本地区上年度职工平均工资×100%)=应交纳残疾人就业保障金。
第十一条 用人单位应在每年3月底前，依照本办法第五条规定，将本单位上年度在职在岗职工总数、残疾职工名册等有关资料递送当地残联，用于核对安排就业和缴纳情况。
第十二条 市县（区）残疾人就业服务机构应当在每年6月底前，对用人单位职工人数、残疾职工、应缴纳残疾人就业保障金等予以核定，并将核定结果抄送财政、地税部门。
第十三条 残疾人就业保障金统一由地税部门代为征收。财政拨款单位应缴的残疾人就业保障金，可由同级财政直接划转。
残疾人就业保障金征收时间为每年7月份。
残疾人就业保障金具体征收和管理办法由市财政、地税部门会同市残联另行制定，报市人民政府备案。
第十四条 按浙财综字〔2001〕146号文件规定建立二级调剂资金，县（区）征收的残疾人就业保障金除上解省部分外，按年收取总额的5%上解市残联，用于全市残疾人保障事业的统筹调剂。
第十五条 因自然灾害、政策性亏损等原因缴纳残疾人就业保障金确有困难的单位，应在每年5月底前，依照本办法第五条规定，向残联提交书面申请和上年度财务报表等相关资料，经残联和地税、财政部门审核同意后，报本级政府批准给予减免。
第十六条 用人单位应当按时足额缴纳残疾人就业保障金，未经批准逾期不缴纳残疾人就业保障金的，自滞纳之日起按日加收万分之五滞纳金，滞纳金并入残疾人就业保障金。
第十七条 残疾人就业保障金属政府性基金，统一纳入财政预算管理。专项用于下列开支，不得挪作他用：
（一）补助残疾人参加职业培训和教育；
（二）扶持残疾人从事工商业；
（三）扶持渔农村残疾人从事种养业生产；
（四）补助困难残疾人社会保障费用；
（五）经同级财政部门批准，适当补助残疾人就业服务机构经费开支和奖励安排残疾人就业工作做出显著成绩的单位。
（六）经本级政府批准用于残疾人事业的其它开支。
残疾人就业服务机构应当严格执行残疾人就业保障金财务管理制度。
残疾人就业保障金的使用情况，应当按年度分辖区向社会公布，接受社会监督。
各级财政和审计部门应当加强对残疾人就业保障金管理、使用情况的监督和审计。
第十八条 对拒不执行按比例安排残疾人就业规定的单位，由残联予以通报，责令限期改正；情节严重影响工作正常开展的，依照管理权限对主管人员或直接负责人依法给予行政处分或纪律处分。
逾期仍拒不缴纳残疾人就业保障金的，由征收部门依法申请人民法院强制征缴。
各单位执行按比例安排残疾人就业规定的情况，应当在信用信息查询系统予以公布。
第十九条 各级残联及所属残疾人就业服务机构、政府有关部门的工作人员有下列行为之一的，按照管理权限给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违反本办法第十二条规定，未适当履行核定职责的；
（二）审核减免残疾人就业保障金中，违规违章、弄虚作假、营私舞弊的；
（三）违反本办法第十七条规定，挪用残疾人就业保障金的；
（四）其他违反残疾人就业保障金征收和管理规定的行为。
第二十条 本办法自2004年6月1日起施行。