企业内部控制应用指引第3号——人力资源
作者:法律资料网 时间:2024-07-12 19:54:28 浏览:9578
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企业内部控制应用指引第3号——人力资源
财政部
企业内部控制应用指引第3号—— —人力资源
第一条为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。
第三条企业人力资源管理至少应当关注下列风险：（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
第四条企业应当重视人力资源建设，根据发展战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。
第二章人力资源的引进与开发
第五条企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。
第六条企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。
企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。
企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
第七条企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。
企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。
第八条企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。
第九条企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新，不断提升员工的服务效能。
第三章人力资源的使用与退出
第十条企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。
第十一条企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。
第十二条企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。
第十三条企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。
企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。
企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。
企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。
第十四条企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。
市人民政府关于印发《襄樊市粉煤灰综合利用管理办法》的通知
湖北省襄樊市人民政府
襄政发〔2001〕58号
市人民政府关于印发《襄樊市粉煤灰综合利用管理办法》的通知
各县（市）、区人民政府，各开发区管委会，市政府各部门：
现将《襄樊市粉煤灰综合利用管理办法》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
襄樊市粉煤灰综合利用管理办法
第一条为促进粉煤灰的综合利用，保护土地资源和生态环境，提高资源利用率，根据《湖北省资源综合利用条例》和有关政策，结合本市实际，特制定本办法。
第二条凡本市行政区域内排放、储运和综合利用粉煤灰的单位和个人，均应遵守本办法的规定。
第三条粉煤灰综合利用是指：粉煤灰（包括炉底渣）用于建材生产、建筑工程（包括筑路、筑坝等）、肥料生产、回填、改良土壤和其它产品制作，以及从粉煤灰中提取有用的物质等。
第四条襄樊市经济贸易委员会是全市粉煤灰综合利用行政主管部门，负责全市的粉煤灰综合利用监督管理工作。县（市）、区经贸委按其管理权限负责所辖区内粉煤灰综合利用的监督管理工作。
第五条粉煤灰综合利用坚持"以用为主"的指导思想，实行"因地制宜、多种途径、多方协作、鼓励用灰"和"谁排放、谁治理；谁利用、谁受益"的原则，鼓励用灰，不断扩大利用面，增加利用量，提高利用率。
第六条实行粉煤灰综合利用项目和产品申报认定制度，凡从事粉煤灰综合利用的企业（含分厂、车间）、事业单位应当向粉煤灰综合利用的行政主管部门申报认定。
对粉煤灰综合利用的产品实行标准化管理，企业开展粉煤灰综合利用生产的产品应当依据国家标准、行业标准或地方标准组织生产，没有上述标准的，生产企业应当制定企业标准，并报标准化行政主管部门和粉煤灰综合利用行政主管部门备案。
第七条凡新建、扩建和改建燃煤电厂，应实行粉煤灰综合利用工程与建设项目主体工程同时设计、同时施工、同时投产（以下简称"三同时"）的制度，其项目的立项、可行性研究、工程设计和工程建设均应当有粉煤灰综合利用的内容，其基本要求是建立粉煤灰综合利用设施，灰场建设应当实行干湿分排、粗细分排和灰渣分排，配备粉煤灰运输贮存系统、挖灰和装灰机具及运灰车辆，修建外运灰道路，其投资列入工程总概算。凡不具备上述条件的，有关部门和综合利用主管部门不予审批立项。粉煤灰综合利用工程应当与主体工程同时建成，未同时建成的，有关部门不得对建设项目组织验收。
第八条已投入运行的燃煤电厂，应将粉煤灰的综合利用优先列入企业技术改造计划，不断改造、完善除灰系统和增设灰渣储运、利用设施，并逐步扩大综合利用规模。未进行综合利用的粉煤灰，应无偿提供给利用单位使用，利用单位与排放单位并应签订正式供用合同，按年度实际利用粉煤灰量，根据双方商定的标准，由供应方提供给用灰方适当的装运补贴。
第九条鼓励生产和使用粉煤灰综合利用的新型建材产品，限制生产和使用实心粘土砖，距离粉煤灰堆放处20公里范围内一律不得新建、扩建实心粘土砖厂；已建有的砖瓦厂、墙体材料厂和有关产品生产单位，必须在2002年6月底前完成工艺改造，从2002年7月1日起掺用粉煤灰，粉煤灰掺用量必须大于30%。
第十条距离燃煤电厂的粉煤灰堆放处50公里距离内的筑路、筑坝、回填、复垦造地等工程项目，应当利用粉煤灰。
第十一条经粉煤灰综合利用行政主管部门和交通行政主管部门批准，配有粉煤灰、煤矸石或炉渣运输标志的专用车、船，免征有关交通规费。运输粉煤灰的专用车辆、船舶应采取防止污染环境的措施。
第十二条排放、运输和利用粉煤灰的单位应当定期向市粉煤灰综合利用办公室报送排放、运输、储存利用情况的统计资料，不得弄虚作假。
第十三条对在粉煤灰综合利用中做出突出贡献，取得显著经济效益的排灰、用灰、运灰、科研设计单位和个人，由行政主管部门予以表彰并给予物质奖励。
第十四条凡违反本办法规定，有下列行为之一者，由县级以上粉煤灰综合利用行政主管部门责令限期改正，逾期不改者，处以罚款：
（一）违反本办法第七条规定，涉及粉煤灰综合利用建设项目不执行综合利用工程与主体工程"三同时"的；
（二）违反本办法第八条规定，企业自身不利用粉煤灰，又不支持其它企业利用的；
（三）违反本办法第九条规定，逾期不进行改造、不掺用粉煤灰的；
（四）违反本办法第十条规定，不利用粉煤灰的；
有前款第（一）项行为的，对建设业主处以主体工程投资总额的千分之一以上千分之五以下的罚款，对审批部门、验收部门依法追究行政责任；有第（二）项、第（三）项行为的，处以5千元以上3万元以下的罚款；有第（四）项行为的，处以1万元以上5万元以下的罚款。
违反本办法规定，法律、法规已有处罚规定的，从其规定。
第十五条粉煤灰综合利用主管部门的工作人员玩忽职守，滥用职权，徇私舞弊的，按照有关规定给予相应行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十六条本办法施行中的具体问题由市经济贸易委员会负责解释。
二○○一年十一月十七日
山东省工资基金管理实施办法
山东省政府
山东省工资基金管理实施办法
山东省政府
第一条 为加强工资基金管理，控制消费基金增长，根据国务院发布的《工资基金暂行管理办法》的规定，结合我省情况，特制定本办法。
第二条 凡驻我省的全民所有制企业、事业、机关、团体等单位，均应按照本办法规定，施行工资基金管理。
第三条 发给职工个人（含固定工、合同制职工、临时工、计划外用工）的劳动报酬和按国家规定发放的津贴、补贴等，不论其资金来源如何，凡属于国家统计局规定的工资总额组成范围的，均应纳入工资基金管理范围之内。
第四条 工资基金管理应以国家计划管理体制逐级下达的工资总额计划为依据，任何单位不得无计划或超计划支付工资。
第五条 各市、地和省直各部门，应按隶属关系将国家下达的工资总额计划及时地逐级下达到各基层单位。各级主管部门下达给基层单位的工资总额计划须经同级人民银行核签后，抄送开户银行，同时抄送同级劳动部门备案。中央驻鲁单位的工资基金，按其主管部门下达的工资总额计
划由开户银行监督执行。
第六条 各基层单位应根据国家下达的年度工资总额计划，按季度、月份编制工资基金使用计划，送单位所在地开户银行监督支付，并抄报主管部门备案。在国家下达年度计划前，可按省下达的季度工资总额计划安排使用计划。本月（季）节余工资基金可结转到下月（季）使用，但不
得跨年度和提前使用。
第七条 各基层单位在开户银行支取当月工资基金时，要将上月的工资基金使用和增减变化情况，报主管部门并抄送开户银行。
第八条 各单位对国家下达的工资总额计划，必须严格执行。有正当理由需增减工资基金时，应按计划管理体制及时申请调整工资总额计划。
第九条 单位隶属关系变动，主管部门应将其职工人数，工资总额，报同级劳动计划主管部门核增、核减工资总额计划，并抄送开户银行。
第十条 企业（含企业化管理的事业单位）的奖励基金，应按国家规定提取。企业发放的奖金和从奖励基金中支付的浮动工资、津贴、补贴、自费改革的工资等各项工资性支出，应从提取的奖励基金中开支，先提后用。因经济效益提高奖励基金增加，工资总额计划不敷使用时，经主管
部门核实，同级财政部门审查，报同级劳动部门追加计划，由同级人民银行核签后执行。同时抄报同级计委备案。
第十一条 经国家批准实行工资总额同经济效益挂钩的企业，其经济效益比计划指标有增减时，主管部门应按核定的基数和挂钩比例，计算实际的工资总额，经同级劳动、财政部门审核，报省劳动局复核调整工资总额计划，同时报省计委备案。（注：鲁政发〔1989〕53号文第二
条规定：“实行工资总额同经济效益挂钩的企业，提取的工资数额，除核定的挂钩工资基数外，其增长的效益工资，可按80％提取，其余20％年终统算使用；经济效益下降的企业，应按浮动比例下浮后的数额提取”。）
第十二条 实行百元产值工资含量包干的建筑企业和吨煤工资含量包干的煤炭企业，因实际完成的产值、产量和规定的经济技术指标比计划有增减时，建筑企业由主管部门会同建设银行按照实际完成的产值和核定的工资含量系数，煤炭企业由主管部门按照完成的产量和核定的吨煤工资
单价，计算出增减的工资总额，按计划管理体制，报劳动部门调整计划，并抄开户银行监督支付。
第十三条 各单位的工资基金分别由各专业银行施行监督。各开户银行对各单位的工资基金要设工资基金监督卡。一个单位只能在一个银行设立工资基金监督卡。跨地区的企业，由企业管理机构驻地开户银行设立监督卡，驻其它地区又不独立核算的单位提取工资基金，由其管理机构开
据工资基金提取凭证，经开户银行审查登记后，到单位所在地银行办理。
跨两专业行开户的单位，应在主要经济往来开户行设工资基金监督卡。在其它行支取部分，由单位开据工资基金支取凭证，经主要经济往来开户行审核后支付。
第十四条 凡属工资总额组成范围的支出，不论采用现金或转帐，均应通过开户银行，从工资总额计划中列支。
第十五条 各单位工资基金要设工资基金簿进行管理，工资基金簿用于登录国家下达的工资总额计划和支取情况，各单位支取工资时，应按规定如实填写工资数额。工资基金簿由省人民银行统一印制，由开户银行签发。（注：此条按劳动部、中国人民银行劳计字〔1989〕40号《
关于统一制发〈工资基金管理手册〉的通知》执行。）
第十六条 各级劳动部门和主管部门，应及时下达工资总额计划。除特殊情况外，不得延迟下达工资总额计划，影响工资支付。
第十七条 各级专业银行应认真履行国家赋予的职责，严格按工资总额计划监督工资基金支付，不得无计划或超计划付款。
第十八条 各级劳动、财政、税务、银行、审计、计划、统计部门，应在各级人民政府的统一领导下，密切配合，加强对单位财务制度执行情况的监督、检查，保证工资基金的合理提取和使用。
第十九条 凡有下列情况之一者，劳动部门有权责令限期退回违反本规定多发的现金和实物，并按干部管理权限，由当地人民政府或主管部门视情节轻重，给主要负责人和当事人以处分。
（一）从各项业务收入中坐支现金用于工资性支出的；
（二）假借其它名义从银行套取现金用于工资性支出的；
（三）在国家有关发放工资、奖金、津贴、补贴的规定之外，向职工发放实物的。
违反本办法情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法惩处。
第二十条 实行计划管理的城镇集体所有制单位工资基金管理办法，由各市、地参照本办法自行制定。
第二十一条 本办法由省劳动局负责解释。
第二十二条 本办法自公布之日起实施。一九七七年省人民银行、省劳动局颁发的《山东省工资基金管理暂行办法》即停止执行。
1986年7月29日
